BOB半岛文峰光电回复申请新三板挂牌的问询函：公司应收账款、应收票据余额较高具备合理性

　　BOB半岛10 月 13 日，文峰光电回复申请新三板挂牌的问询函，回复的主要问题包括关于收入与毛利率，关于应收款项，关于业务资质。

　　公司等相关方对反馈意见进行了认真讨论，对反馈意见中所有提到的问题逐项落实并进行书面说明，以下列举几个问题和回复。

　　（1）Q：关于收入与毛利率，请公司补充披露报告期各期以暂定价格确认收入的产品类型、收入金额及占比BOB半岛、各期暂定价与审定价的差异、审价周期，是否符合行业特征。

　　A：目前实行的军品审价模式按照《军品定价议价规则 ( 试行 ) 》执行，其具体流程为：由生产单位 ( 一般是装备总装单位 ) 编制并向订购部门上报定价成本等价格资料和报价方案。生产单位将订购部门核实并签署意见的报价方案连同有关资料报送军方价格主管部门，抄送军方装备订货部门。军方价格主管部门组织专家组审价后确定军品采购价格，批复生产单位并抄送军方装备订货部门。由于新产品的价格批复周期较长，针对尚未审价确定的产品，军方根据预测论证情况与生产单位签订暂定价结算合同，并根据最终审定价格与暂定价一次性调整结算金额。原则上军品审价只针对总装单位的整机型号产品，公司作为总装单位等配套供应商，军方一般不会对公司进行直接审价，但总装单位等也会参照上述军方审价的模式对公司的产品价格进行审核。

　　报告期各期以暂定价格确认收入的产品类型、收入金额及占比、各期暂定价与审定价的差异如下 :

　　src=报告期各期内，公司完成审价的产品对应的审价周期在一年以内的占比为 98.04%、96.45% 和 93.74%，公司的产品审价周期多集中在一年以内。

　　src=src=军工行业可比公司北摩高科、爱乐达、科思科技存在以暂定价合同的暂定价在签收时点确认收入，待军品审价结束后，按照正式合同价格与暂定价合同的价差计入审价当期。而公司作为总装单位等的配套供应商，军方一般不会对公司进行直接审价，但总装单位等也会参照上述军方审价的模式，对公司的产品价格进行审核。军工及军工配套产品客户主要为国有大型军工集团及下属骨干企业，由于该类客户其内部审批制度较为严格，环节较多，流程较复杂，致使合同签订周期较长，同时因军工产品受交付及时性要求高、产品定型、军方审价等多种因素综合影响，普遍存在以暂定价格确认收入情形。公司供应的军用特种线缆属于军工配套产品，具有小批量、时间要求紧以及客户合同签订流程长等特点，故公司采用以暂定价确认收入，符合行业特征。

　　受到核价、审价流程等多种因素的影响，军品审价无明确的审价周期。而公司供应的军用特种线缆属于军工配套产品，也无明显的审价周期，结合公司的报告期内审价完成情况，公司的产品审价周期多集中在一年以内。

　　（2）Q：关于应收款项，请公司结合对客户的信用政策、客户间信用政策差异情况、结算方式等说明应收账款、应收票据余额较高的原因及合理性。

　　A：报告期各期末，公司应收账款、应收票据账面余额及应收款项融资占当期营业收入比例情况如下 :

　　src=报告期各期末，公司应收账款、应收票据和应收款项融资账面余额合计金额分别为 27,611.91 万元、31,663.55 万元和 32,199.75 万元，占当期营业收入比例分别为 98.37%、118.52% 和 148.04%，应收款项余额占营业收入的比例较高，主要原因如下：1 ) 公司主要客户为国内各大军工集团及其下属骨干企业，报告期内，不同客户约定了不同的信用期，如 : 公司与部分客户合同中约定公司产品发出并经验收后进行结算、开票后 1 个月内或 3 个月内进行银行转账或票据结算等。由于军工客户付款进度往往受其资金预算、资金安排及审批情况影响，使得回款周期普遍较长，结合军工行业特点和客户历史回款情况，同时公司为加强应收账款回款预警管控，并兼顾管理成本与效率，对报告期内客户统一采用以客户签收后 12 个月作为应收账款信用管理目标实际执行。由于客户付款审批与资金划拨流程较长，销售回款周期普遍较长，从而导致公司各期末应收账款余额较高，具备合理性。2 ) 公司与客户采用银行转账及商业票据的方式进行结算，其中商业票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，商业票据的期限一般为 3 至 12 个月，而公司收到的商业票据主要采用到期兑付的方式获取资金，所以公司持有商业票据时间较长，从而导致各期末应收票据余额较高，具备合理性。

　　（3）Q：关于业务资质，请公司补充说明是否存在超越资质、范围经营、使用过期资质的情况，若 存在BOB半岛，请说明公司的规范措施、实施情况以及公司所面临的法律风险、相应风险控制措施，是否构成重大违法行为。

　　A：公司主要从事高性能、高可靠性特种线缆及光电组件等产品的研发、生产和销售，截至回复出具日，公司拥有的与经营活动相关的资质证书情况如下 :

　　src=上述资质能够涵盖公司须经批准的经营范围，公司具有经营业务所需的全部资质、许可、认证，上述资质有效期均覆盖报告期，不存在超越资质、经营范围的情形，但公司持有的武器装备科研生产单位二级保密资格证书正在复审审理中。

　　公司武器装备科研生产单位二级保密资质已于 2023 年 8 月 8 日到期日前向主管单位申请复审，并于 2023 年 9 月 4 日通过现场审查。2023 年 9 月 11 日，安徽省武器装备科研生产单位保密资格认定委员会办公室出具证明，确认文峰光电已通过二级保密资格现场审查，证书正在制作中。

　　公司持有的《二级保密资格单位证书》于 2023 年 8 月 8 日到期后至回复出具日，文峰光电未承担机密、秘密级武器装备科研生产任务，未签署机密、 秘密级合同，亦不存在尚未完成的机密、秘密级武器装备科研生产任务或机密、秘密级合同。

　　公司认真贯彻落实《中华人民共和国保守国家秘密法》和《武器装备科研生产单位保密资格审查认证管理办法》，严格遵守保密制度要求，继续执行原有保密管理体系，落实保密工作措施，无泄密事件发生，公司未发生违反保密管理规定被保密行政主管部门责令限期整改，或要求暂停或停止涉密业务的情形。

　　公司所在地保密主管单位淮南市国家保密局于 2023 年 9 月 6 日出具证明： 1）公司持有的武器装备科研生产单位二级保密资质已于到期日前向安徽省军工保密资格认定办申请复审BOB半岛，并已完成二级保密资格现场审查工作，公司通过武器装备科研生产单位二级保密资质复审不存在障碍；2）截至证明出具日，文峰光电能够遵守国家保密方面法律、法规、规章和规范性文件，未发现违反国家保密方面法律法规和规范性文件的情况，不存在因违反国家保密方面法律法规和规范性文件受到我局及下属机关行政处罚的情形。

　　据上，公司持有的武器装备科研生产单位二级保密资质正在复审审理中， 但鉴于 :1 ) 公司持有的武器科研生产单位二级保密资质已通过现场检查，证书正在制作中，取得不存在障碍；2 ) 资质期满后，公司未承担机密、秘密级武器装备科研生产任务，未签署机密、秘密级合同，不存在使用该过期资质的情形；3 ) 公司严格遵守保密制度要求，继续执行保密管理体系，落实保密工作措施，无泄密事件发生；4 ) 公司所在地保密主管单位安徽省国家保密局出具《证明》，确认公司未因违反保密方面法律法规和规范性文件而受到行政处罚的情形。故公司在保密资质期满后不存在使用过期资质的情形，且取得新的保密资质不存在实质性法律障碍，不会对公司生产经营产生不利影响，不会对公司本次挂牌构成实质性障碍。

　　综上所述，公司业务资质能够覆盖报告期，不存在超越资质、范围经营的情形，不存在使用过期资质的情形。

　　同壁财经了解到，公司以特种线缆进口替代实现国产化为目标，具备定制化设计、柔性制造、精密检测和供应保障及时的科研生产能力，为客户提供可靠产品和一流服务。公司产品主要应用于军工领域，主要客户为中国航空工业集团、中国航天科技集团BOB半岛、中国航天科工集团、中国兵器工业集团、中国兵器装 备集团、中国电子科技集团、中国船舶集团、中国工程物理研究院及其下属骨干企业和科研院所等。

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